ITR Filing 2026: सरकार ने नोटिफाई किए सभी 7 ITR फॉर्म, आपको कौन सा फॉर्म भरना होगा?

नमस्ते बेंगलुरु के मेरे वित्त-प्रेमी दोस्तों और पूरे भारत के जागरूक नागरिकों! मैं आपका अपना पर्सनल फाइनेंस ब्लॉगर, आपके लिए लेकर आया हूँ एक बहुत ही महत्वपूर्ण और अक्सर सिरदर्द बन जाने वाला विषय – ITR Filing 2026। जैसे ही नया वित्तीय वर्ष शुरू होता है, आयकर रिटर्न (ITR) फाइल करने की प्रक्रिया फिर से सामने आ खड़ी होती है। भारत सरकार ने आकलन वर्ष (Assessment Year) 2026-27 के लिए सभी 7 ITR फॉर्म को नोटिफाई कर दिया है, और अब यह समझना और भी ज़रूरी हो गया है कि इनमें से कौन सा फॉर्म आपके लिए सही है।

बेंगलुरु, जिसे अक्सर भारत की सिलिकॉन वैली कहा जाता है, यहाँ के लाखों वेतनभोगी पेशेवर, स्टार्टअप उद्यमी और निवेशक हर साल इस प्रक्रिया से गुजरते हैं। आपकी सैलरी स्लिप से लेकर आपके म्यूचुअल फंड निवेश, शेयर बाजार से होने वाले लाभ, रेंटल इनकम और होम लोन के ब्याज तक, हर आय और खर्च का लेखा-जोखा सरकार को देना होता है। यह सिर्फ एक कानूनी औपचारिकता नहीं है, बल्कि आपकी वित्तीय जिम्मेदारी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा भी है। ITR फाइल करना न केवल आपको कानूनी पचड़ों से बचाता है, बल्कि यह आपके वित्तीय भविष्य के लिए कई दरवाजे भी खोलता है – चाहे वह होम लोन के लिए आवेदन करना हो, वीज़ा के लिए आवेदन करना हो, या फिर अपनी वित्तीय साख (credibility) स्थापित करनी हो।

अक्सर देखा गया है कि लोग ITR फाइलिंग को आखिरी मिनट के लिए छोड़ देते हैं, या फिर गलत फॉर्म चुन लेते हैं, जिससे बाद में परेशानी होती है। कई लोग तो यह भी नहीं जानते कि उनका आकलन वर्ष (Assessment Year) क्या है और वित्तीय वर्ष (Financial Year) क्या है! चिंता न करें, आज हम इन सभी जटिलताओं को सरल भाषा में समझने की कोशिश करेंगे। इस विस्तृत गाइड में, हम आपको सभी 7 ITR फॉर्म्स के बारे में विस्तार से बताएंगे, उनकी पात्रता मानदंड समझाएंगे, और सबसे महत्वपूर्ण, आपको यह जानने में मदद करेंगे कि आपको कौन सा ITR फॉर्म भरना होगा। चाहे आप एक वेतनभोगी कर्मचारी हों, एक फ्रीलांसर हों, एक छोटे व्यवसायी हों, या शेयर बाजार में निवेश करते हों, यह लेख आपके लिए ही है। तो चलिए, इस वित्तीय यात्रा पर मेरे साथ जुड़िए और ITR फाइलिंग को एक आसान काम बनाते हैं!

ITR फॉर्म क्या हैं और क्यों महत्वपूर्ण हैं?

आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म वे प्रपत्र होते हैं जिनके माध्यम से व्यक्ति, कंपनियां और अन्य संस्थाएं अपनी आय, खर्च और कर भुगतान की जानकारी आयकर विभाग को प्रस्तुत करती हैं। यह एक वार्षिक प्रक्रिया है जो सरकार को आपकी कर योग्य आय का आकलन करने और यह सुनिश्चित करने में मदद करती है कि आपने अपने हिस्से का कर चुकाया है या नहीं। भारत में, आयकर अधिनियम, 1961 के तहत ITR फाइल करना एक कानूनी दायित्व है, खासकर यदि आपकी आय एक निश्चित सीमा से अधिक है।

सबसे पहले, आइए वित्तीय वर्ष (Financial Year – FY) और आकलन वर्ष (Assessment Year – AY) के बीच के अंतर को समझते हैं। वित्तीय वर्ष वह वर्ष होता है जिसमें आप आय अर्जित करते हैं। उदाहरण के लिए, 1 अप्रैल 2025 से 31 मार्च 2026 तक की अवधि वित्तीय वर्ष 2025-26 होगी। आकलन वर्ष वह वर्ष होता है जिसमें आप पिछले वित्तीय वर्ष की आय का आकलन करते हैं और उस पर कर का भुगतान करते हैं। तो, वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, आकलन वर्ष 2026-27 होगा। सरकार द्वारा नोटिफाई किए गए ये 7 फॉर्म आकलन वर्ष 2026-27 (यानी वित्तीय वर्ष 2025-26 की आय के लिए) के लिए हैं।

ITR फाइल करने के कई महत्वपूर्ण कारण हैं:

• कानूनी अनुपालन: यह आयकर अधिनियम के तहत एक अनिवार्य आवश्यकता है। ITR फाइल न करने पर जुर्माना और कानूनी कार्रवाई हो सकती है।
• ऋण आवेदन: होम लोन, पर्सनल लोन या वाहन ऋण के लिए आवेदन करते समय बैंक अक्सर आपके पिछले ITR की प्रतियां मांगते हैं। यह आपकी आय का एक वैध प्रमाण होता है।
• वीजा आवेदन: विदेश यात्रा के लिए वीजा आवेदन करते समय कई देशों के दूतावास आपकी वित्तीय स्थिरता के प्रमाण के रूप में ITR मांगते हैं।
• हानियों को आगे ले जाना (Carry Forward Losses): यदि आपको किसी वित्तीय वर्ष में पूंजीगत लाभ (capital gains) या व्यवसाय में हानि हुई है, तो ITR फाइल करके आप इन हानियों को भविष्य के वर्षों में समायोजित कर सकते हैं, जिससे भविष्य में आपका कर बोझ कम हो सकता है।
• रिफंड क्लेम करना: यदि आपने वित्तीय वर्ष में अपनी वास्तविक कर देयता से अधिक कर का भुगतान किया है (जैसे TDS या अग्रिम कर के माध्यम से), तो ITR फाइल करके ही आप उस अतिरिक्त भुगतान का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।
• उच्च आय का प्रमाण: ITR आपकी आय का एक आधिकारिक प्रमाण होता है, जो आपको क्रेडिट कार्ड, बीमा पॉलिसियों या अन्य वित्तीय उत्पादों के लिए आवेदन करते समय काम आता है।

संक्षेप में, ITR फाइलिंग केवल एक कर भरने की प्रक्रिया नहीं है, बल्कि यह आपके वित्तीय जीवन का एक महत्वपूर्ण स्तंभ है। यह आपको एक जिम्मेदार नागरिक के रूप में स्थापित करता है और भविष्य में कई वित्तीय अवसरों के दरवाजे खोलता है। इसलिए, इसे गंभीरता से लेना और सही फॉर्म का चुनाव करना बेहद ज़रूरी है।

ITR-1 (सहज) और ITR-4 (सुगम): वेतनभोगी और छोटे व्यवसायों के लिए

भारत में अधिकांश करदाता ITR-1 या ITR-4 फॉर्म के दायरे में आते हैं। ये फॉर्म अपेक्षाकृत सरल होते हैं और इन्हें “सहज” और “सुगम” नाम दिया गया है, जो इनकी सरलता को दर्शाता है। आइए इन्हें विस्तार से समझते हैं:

ITR-1 (सहज) – वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों के लिए

ITR-1 सबसे लोकप्रिय और व्यापक रूप से उपयोग किया जाने वाला फॉर्म है। यह उन व्यक्तियों के लिए है जिनकी आय के स्रोत सीमित और सीधे होते हैं।

ITR-1 भरने के लिए पात्रता:

• आप एक साधारण निवासी (Resident Individual) होने चाहिए।
• आपकी कुल आय ₹50 लाख तक होनी चाहिए।
• आपकी आय के स्रोत निम्नलिखित होने चाहिए:
  • वेतन या पेंशन से आय।
  • एक घर की संपत्ति (One House Property) से आय (जैसे किराए से आय)।
  • अन्य स्रोतों से आय (जैसे बचत खाते से ब्याज, फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज, परिवार पेंशन)।
  • कृषि आय (Agricultural Income) ₹5,000 तक।

ITR-1 कौन नहीं भर सकता:

• जो व्यक्ति अनिवासी (Non-Resident) या साधारण निवासी नहीं (Not Ordinarily Resident) हैं।
• जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है।
• जिनकी आय के स्रोत एक से अधिक घर की संपत्ति, पूंजीगत लाभ (Capital Gains), व्यवसाय या पेशे से आय, लॉटरी या घुड़दौड़ से आय, या विदेशी आय हैं।
• जो किसी कंपनी में निदेशक (Director) हैं या अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेश किया है।
• जिनके पास विदेशी संपत्ति है।

बेंगलुरु के अधिकांश आईटी पेशेवर, जो वेतनभोगी हैं और जिनके पास आमतौर पर एक ही घर की संपत्ति से आय (या होम लोन का ब्याज) और बैंक ब्याज जैसी आय होती है, वे अक्सर ITR-1 के तहत आते हैं। यह फॉर्म उन लोगों के लिए डिज़ाइन किया गया है जिनकी वित्तीय स्थितियां अपेक्षाकृत सीधी होती हैं।

ITR-4 (सुगम) – अनुमानित आय (Presumptive Income) योजना चुनने वाले व्यवसायी और पेशेवर

ITR-4 उन व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) और साझेदारी फर्मों (LLP को छोड़कर) के लिए है, जो आयकर अधिनियम की धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत अनुमानित आय योजना का विकल्प चुनते हैं।

ITR-4 भरने के लिए पात्रता:

• आप एक साधारण निवासी (Resident Individual), HUF या पार्टनरशिप फर्म (LLP को छोड़कर) होने चाहिए।
• आपकी कुल आय ₹50 लाख तक होनी चाहिए।
• आपकी आय के स्रोत निम्नलिखित होने चाहिए:
  • व्यवसाय से आय (धारा 44AD के तहत अनुमानित आय)।
  • पेशे से आय (धारा 44ADA के तहत अनुमानित आय)।
  • माल ढुलाई के व्यवसाय से आय (धारा 44AE के तहत अनुमानित आय)।
  • वेतन या पेंशन से आय।
  • एक घर की संपत्ति से आय।
  • अन्य स्रोतों से आय।

धारा 44AD, 44ADA और 44AE क्या हैं?

• धारा 44AD: छोटे व्यवसायों के लिए है जिनकी कुल बिक्री या सकल प्राप्तियां ₹2 करोड़ तक हैं। इसमें व्यवसायी अपनी कुल बिक्री या प्राप्तियों का 6% (डिजिटल लेनदेन के लिए) या 8% (नकद लेनदेन के लिए) अपनी अनुमानित आय घोषित कर सकते हैं, बशर्ते वे अपनी किताबें बनाए न रखें।
• धारा 44ADA: पेशेवरों (जैसे डॉक्टर, वकील, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, अकाउंटेंट) के लिए है जिनकी सकल प्राप्तियां ₹50 लाख तक हैं। इसमें पेशेवर अपनी सकल प्राप्तियों का 50% अपनी अनुमानित आय घोषित कर सकते हैं।
• धारा 44AE: माल ढुलाई के व्यवसाय में लगे लोगों के लिए है जिनके पास 10 से अधिक वाहन नहीं हैं।

ITR-4 कौन नहीं भर सकता:

• जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है।
• जिनके पास पूंजीगत लाभ, एक से अधिक घर की संपत्ति, लॉटरी या घुड़दौड़ से आय, या विदेशी आय है।
• जो किसी कंपनी में निदेशक हैं या अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेश किया है।
• जिन्होंने अनुमानित आय योजना का विकल्प नहीं चुना है और जिन्हें अपने व्यवसाय की किताबें बनाए रखने की आवश्यकता है।

बेंगलुरु में कई फ्रीलांसर, कंसल्टेंट, छोटे दुकानदार या ऑनलाइन विक्रेता ITR-4 के तहत आते हैं, क्योंकि यह उन्हें जटिल बहीखाता (bookkeeping) से बचाता है और एक सरल तरीके से कर भुगतान करने की सुविधा देता है। यदि आपकी आय ऊपर दी गई श्रेणियों में फिट बैठती है, तो ITR-1 या ITR-4 आपके लिए सही विकल्प हो सकता है। यह महत्वपूर्ण है कि आप अपनी सभी आय स्रोतों की जांच करें और सुनिश्चित करें कि आप सही फॉर्म चुन रहे हैं। गलत फॉर्म भरने से आपके रिटर्न को ‘दोषपूर्ण’ (defective) घोषित किया जा सकता है।

ITR-2 और ITR-3: शेयर बाजार और संपत्ति से आय वालों के लिए

जब आपकी आय के स्रोत थोड़े अधिक जटिल हो जाते हैं, जैसे कि शेयर बाजार से लाभ, एक से अधिक घरों से किराया, या विदेशी संपत्ति, तो ITR-2 और ITR-3 फॉर्म काम आते हैं। ये फॉर्म उन व्यक्तियों और HUF के लिए हैं जिनकी वित्तीय प्रोफ़ाइल ITR-1 या ITR-4 की तुलना में अधिक विस्तृत होती है।

ITR-2 – पूंजीगत लाभ और एक से अधिक घरों से आय वालों के लिए

ITR-2 उन व्यक्तियों और HUF के लिए है जिनकी आय ITR-1 भरने की पात्रता मानदंड से बाहर होती है, लेकिन व्यवसाय या पेशे से आय नहीं होती।

ITR-2 भरने के लिए पात्रता:

• आप एक व्यक्ति या HUF होने चाहिए।
• आपकी आय के स्रोत निम्नलिखित हो सकते हैं:
  • वेतन या पेंशन से आय।
  • एक से अधिक घर की संपत्ति से आय।
  • पूंजीगत लाभ (Capital Gains) – यह शेयर बाजार (इक्विटी, म्यूचुअल फंड), संपत्ति (घर, जमीन), सोना आदि की बिक्री से होने वाला लाभ या हानि हो सकती है। बेंगलुरु के कई आईटी पेशेवर जो स्टॉक मार्केट में सक्रिय रूप से निवेश करते हैं, या जिन्होंने हाल ही में कोई संपत्ति बेची है, वे ITR-2 के दायरे में आ सकते हैं।
  • अन्य स्रोतों से आय (जैसे ब्याज, लॉटरी, घुड़दौड़)।
  • विदेशी संपत्ति (Foreign Assets) या विदेशी आय।
  • किसी कंपनी में निदेशक (Director) होना।
  • अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेश करना।
  • कृषि आय ₹5,000 से अधिक।

ITR-2 कौन नहीं भर सकता:

• जिनकी व्यवसाय या पेशे से आय है। ऐसे व्यक्तियों को ITR-3 भरना होगा।

यदि आपने इक्विटी म्यूचुअल फंड बेचे हैं और आपको दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ हुआ है, या आपने अपनी दूसरी संपत्ति बेची है, तो आपको ITR-2 भरना होगा। यह फॉर्म ITR-1 की तुलना में अधिक विस्तृत होता है और इसमें विभिन्न प्रकार के पूंजीगत लाभों (जैसे इक्विटी, डेट, रियल एस्टेट) और उनके कर उपचार को रिपोर्ट करने के लिए अलग-अलग अनुभाग होते हैं।

ITR-3 – व्यवसाय या पेशे से आय वालों के लिए

ITR-3 उन व्यक्तियों और HUF के लिए है जिनकी आय व्यवसाय या पेशे से होती है। यह ITR-2 से इस मायने में अलग है कि यह व्यवसाय और पेशे से होने वाली आय को शामिल करता है।

ITR-3 भरने के लिए पात्रता:

• आप एक व्यक्ति या HUF होने चाहिए।
• आपकी आय के स्रोत निम्नलिखित होने चाहिए:
  • व्यवसाय या पेशे से आय (यह अनुमानित आय योजना के तहत न हो)। इसमें एकल स्वामित्व (proprietorship), साझेदारी फर्म में भागीदार (partner in a partnership firm) के रूप में आय, या फ्रीलांसिंग से होने वाली आय शामिल है, यदि आप अनुमानित कर योजना का विकल्प नहीं चुनते हैं।
  • वेतन या पेंशन से आय।
  • एक या एक से अधिक घर की संपत्ति से आय।
  • पूंजीगत लाभ (Capital Gains)।
  • अन्य स्रोतों से आय।
  • किसी कंपनी में निदेशक होना।
  • अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेश करना।

ITR-3 कौन नहीं भर सकता:

• कंपनियां, LLP, AOP/BOI या ट्रस्ट। इनके लिए अलग फॉर्म हैं।

यदि आप बेंगलुरु में एक सॉफ्टवेयर कंसल्टेंट हैं जो फ्रीलांसिंग करते हैं, या आपका अपना छोटा व्यवसाय है (और आपने धारा 44AD/ADA के तहत अनुमानित आय योजना का विकल्प नहीं चुना है), तो ITR-3 आपके लिए सही फॉर्म होगा। इसमें आपको अपने व्यवसाय के खाते, बैलेंस शीट, लाभ और हानि विवरण आदि की जानकारी देनी पड़ सकती है। यदि आप शेयर बाजार में सक्रिय रूप से ट्रेडिंग करते हैं (यानी इसे व्यवसाय के रूप में देखते हैं, न कि केवल निवेश के रूप में), तो आपको ITR-3 भरना पड़ सकता है, क्योंकि इससे होने वाला लाभ ‘व्यवसाय से लाभ’ माना जाएगा। यह एक जटिल फॉर्म हो सकता है और अक्सर इसके लिए एक योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) की मदद की आवश्यकता होती है।

सही फॉर्म का चुनाव करना महत्वपूर्ण है क्योंकि गलत फॉर्म भरने से आपका रिटर्न अमान्य हो सकता है और आपको इसे फिर से फाइल करना पड़ सकता है, जिससे अनावश्यक देरी और परेशानी हो सकती है। इसलिए, अपनी सभी आय स्रोतों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करें।

ITR-5, ITR-6 और ITR-7: कंपनियों और ट्रस्टों के लिए

जबकि ITR-1, ITR-2, ITR-3 और ITR-4 मुख्य रूप से व्यक्तियों और HUF के लिए होते हैं, ITR-5, ITR-6 और ITR-7 फॉर्म विशेष रूप से विभिन्न कानूनी संस्थाओं जैसे फर्मों, कंपनियों, ट्रस्टों और अन्य संघों के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। एक सामान्य वेतनभोगी या छोटे व्यवसायी व्यक्ति को इन फॉर्म्स को भरने की आवश्यकता नहीं होती है। फिर भी, इनकी जानकारी होना महत्वपूर्ण है ताकि आप समझ सकें कि भारतीय आयकर प्रणाली कितनी व्यापक है।

ITR-5 – फर्मों, LLP और अन्य संस्थाओं के लिए

ITR-5 उन कानूनी संस्थाओं के लिए है जो एक व्यक्ति, HUF, कंपनी या ITR-7 में उल्लिखित व्यक्ति नहीं हैं।

ITR-5 भरने के लिए पात्रता:

• पार्टनरशिप फर्म (Partnership Firms)।
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP)।
• एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP)।
• बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स (BOI)।
• सहकारी समितियां (Co-operative Societies)।
• स्थानीय प्राधिकरण (Local Authorities)।

उदाहरण के लिए, यदि आप बेंगलुरु में एक स्टार्टअप के सह-संस्थापक हैं और आपकी कंपनी एक LLP के रूप में पंजीकृत है, तो आपकी LLP को ITR-5 फाइल करना होगा। यह फॉर्म इन संस्थाओं की आय, व्यय और अन्य वित्तीय विवरणों की विस्तृत जानकारी मांगता है।

ITR-6 – कंपनियों के लिए

ITR-6 विशेष रूप से उन कंपनियों के लिए है जो आयकर अधिनियम की धारा 11 (जो धार्मिक या धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए आय पर छूट प्रदान करती है) के तहत छूट का दावा नहीं कर रही हैं।

ITR-6 भरने के लिए पात्रता:

• भारत में पंजीकृत सभी कंपनियां (चाहे वह प्राइवेट लिमिटेड हो या पब्लिक लिमिटेड)।

यह फॉर्म कंपनी की बैलेंस शीट, लाभ और हानि विवरण, कॉर्पोरेट सामाजिक जिम्मेदारी (CSR) व्यय और अन्य कॉर्पोरेट वित्तीय विवरणों की विस्तृत रिपोर्टिंग की मांग करता है। भारत में व्यापार करने वाली प्रत्येक कंपनी, चाहे वह बेंगलुरु में एक प्रौद्योगिकी दिग्गज हो या एक छोटा विनिर्माण इकाई, को ITR-6 फाइल करना अनिवार्य है।

ITR-7 – ट्रस्टों, राजनीतिक दलों और अन्य के लिए

ITR-7 उन व्यक्तियों या संस्थाओं के लिए है जिन्हें आयकर अधिनियम की धारा 139(4A), 139(4B), 139(4C) या 139(4D) के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। ये धाराएं विशेष रूप प्रकार की संस्थाओं से संबंधित हैं।

ITR-7 भरने के लिए पात्रता:

• धारा 139(4A): धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए संपत्ति रखने वाले ट्रस्ट।
• धारा 139(4B): राजनीतिक दल।
• धारा 139(4C): वैज्ञानिक अनुसंधान संघ, समाचार एजेंसियां, अस्पताल, शैक्षणिक संस्थान आदि।
• धारा 139(4D): कुछ शिक्षण संस्थान, विश्वविद्यालय या कॉलेज जो धारा 35(1)(ii)/(iii) के तहत पंजीकृत हैं।

यह फॉर्म इन विशेष संस्थाओं की आय और व्यय के विवरण के साथ-साथ उनके उद्देश्यों और गतिविधियों के बारे में जानकारी एकत्र करता है। उदाहरण के लिए, यदि बेंगलुरु में कोई गैर-लाभकारी संगठन (NGO) धर्मार्थ गतिविधियों में शामिल है और आयकर अधिनियम के तहत छूट का दावा करता है, तो उसे ITR-7 फाइल करना होगा।

इन फॉर्म्स को भरने की प्रक्रिया व्यक्तियों के लिए फॉर्म्स की तुलना में कहीं अधिक जटिल होती है और इसमें विस्तृत वित्तीय रिकॉर्ड और लेखांकन ज्ञान की आवश्यकता होती है। इसलिए, इन संस्थाओं को आमतौर पर ITR फाइल करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट या कर सलाहकारों की विशेषज्ञता की आवश्यकता होती है।

सही ITR फॉर्म कैसे चुनें: एक गाइड

सही ITR फॉर्म का चयन करना ITR फाइलिंग प्रक्रिया का सबसे पहला और महत्वपूर्ण कदम है। गलत फॉर्म चुनने से आपका रिटर्न अमान्य हो सकता है, जिससे आपको इसे संशोधित करने या फिर से फाइल करने की आवश्यकता पड़ सकती है। इससे न केवल समय बर्बाद होता है बल्कि अनावश्यक तनाव भी पैदा होता है। यहां एक चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका दी गई है कि आप अपने लिए सही ITR फॉर्म कैसे चुन सकते हैं:

1. अपनी निवास स्थिति (Residential Status) निर्धारित करें:

• क्या आप एक साधारण निवासी (Resident Individual) हैं? अधिकांश भारतीय नागरिक इसी श्रेणी में आते हैं।
• क्या आप एक अनिवासी भारतीय (Non-Resident Indian – NRI) या साधारण निवासी नहीं (Not Ordinarily Resident – NOR) हैं? यदि हाँ, तो आप ITR-1 (सहज) भरने के योग्य नहीं हैं।

2. अपनी आय के सभी स्रोतों की पहचान करें:

यह सबसे महत्वपूर्ण कदम है। अपनी आय के सभी स्रोतों की एक सूची बनाएं। इसमें शामिल हो सकते हैं:

• वेतन या पेंशन: क्या आपको नौकरी या पेंशन से आय मिलती है?
• घर की संपत्ति से आय: क्या आपको किराए से आय मिलती है? क्या आपके पास एक से अधिक घर हैं?
• व्यवसाय या पेशे से आय: क्या आप एक फ्रीलांसर, कंसल्टेंट, या छोटे व्यवसायी हैं? क्या आप पार्टनरशिप फर्म में भागीदार हैं?
• पूंजीगत लाभ (Capital Gains): क्या आपने शेयर, म्यूचुअल फंड, संपत्ति, सोना आदि बेचकर लाभ कमाया है?
• अन्य स्रोत: क्या आपको बैंक ब्याज, फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज, लॉटरी, घुड़दौड़, परिवार पेंशन आदि से आय मिलती है?
• विदेशी आय/विदेशी संपत्ति: क्या आपके पास विदेश में कोई संपत्ति है या आपको विदेश से कोई आय प्राप्त होती है?
• क्या आप किसी कंपनी में निदेशक हैं या अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेश किया है?
• क्या आपकी कृषि आय ₹5,000 से अधिक है?

3. अपनी कुल आय की गणना करें:

अपनी सभी स्रोतों से होने वाली आय को जोड़ें। यदि आपकी कुल आय (कटौती से पहले) ₹50 लाख से अधिक है, तो आप ITR-1 या ITR-4 भरने के योग्य नहीं होंगे।

4. योग्यता मानदंडों का मिलान करें:

अब, ऊपर दिए गए प्रत्येक ITR फॉर्म के पात्रता मानदंडों को अपनी आय स्रोतों और स्थिति से मिलाएं:

• ITR-1 (सहज): यदि आप एक साधारण निवासी हैं, आपकी कुल आय ₹50 लाख तक है, और आपकी आय केवल वेतन/पेंशन, एक घर की संपत्ति, अन्य स्रोतों (ब्याज आदि) और ₹5000 तक की कृषि आय से है।
• ITR-4 (सुगम): यदि आप एक साधारण निवासी (व्यक्ति, HUF या फर्म) हैं, आपकी कुल आय ₹50 लाख तक है, और आपकी व्यवसाय/पेशे से आय अनुमानित आय योजना (धारा 44AD/ADA/AE) के तहत है, साथ ही वेतन/पेंशन, एक घर की संपत्ति और अन्य स्रोतों से भी आय हो सकती है।
• ITR-2: यदि आप एक व्यक्ति या HUF हैं, आपकी आय ₹50 लाख से अधिक है, या आपके पास एक से अधिक घर की संपत्ति से आय, पूंजीगत लाभ, विदेशी आय/संपत्ति है, या आप किसी कंपनी में निदेशक हैं, लेकिन व्यवसाय या पेशे से कोई आय नहीं है।
• ITR-3: यदि आप एक व्यक्ति या HUF हैं और आपकी व्यवसाय या पेशे से आय है (चाहे वह अनुमानित योजना के तहत न हो), साथ ही वेतन, घर की संपत्ति, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से भी आय हो सकती है।
• ITR-5: फर्मों, LLPs, AOPs, BOIs, आदि के लिए।
• ITR-6: कंपनियों (धारा 11 के तहत छूट का दावा न करने वाली) के लिए।
• ITR-7: ट्रस्टों, राजनीतिक दलों, वैज्ञानिक अनुसंधान संघों आदि के लिए।

5. एक निर्णय लें और दोबारा जांचें:

अपनी पहचान की गई श्रेणी और आय स्रोतों के आधार पर, आपको एक विशिष्ट ITR फॉर्म मिल जाएगा। हमेशा सुनिश्चित करें कि आप सभी शर्तों को पूरा करते हैं। यदि आपको थोड़ी भी शंका है, तो किसी कर सलाहकार (Tax Consultant) या चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) से सलाह लेना सबसे अच्छा है। बेंगलुरु में कई विशेषज्ञ उपलब्ध हैं जो आपको सही फॉर्म चुनने और उसे कुशलता से भरने में मदद कर सकते हैं।

याद रखें, ITR फाइलिंग एक वार्षिक प्रक्रिया है, और प्रत्येक वर्ष के लिए नियम और फॉर्म में छोटे बदलाव हो सकते हैं। इसलिए, हर साल फाइल करने से पहले नवीनतम दिशानिर्देशों की जांच करना महत्वपूर्ण है।

निवेश विकल्पों की तुलना: कर बचत के लिए

ITR फाइलिंग सिर्फ आय घोषित करने के बारे में नहीं है, बल्कि कर बचाने के अवसरों को पहचानने के बारे में भी है। धारा 80C, 80D, 80G जैसे कई प्रावधान हैं जो आपको अपने कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकते हैं। यहां कुछ लोकप्रिय कर-बचत निवेश विकल्पों की तुलना दी गई है जो भारतीय निवेशकों के लिए उपलब्ध हैं:

यह तालिका आपको विभिन्न कर-बचत विकल्पों को समझने में मदद करेगी। अपनी जोखिम लेने की क्षमता और वित्तीय लक्ष्यों के आधार पर, आप इनमें से उपयुक्त विकल्पों का चुनाव कर सकते हैं। ITR फाइल करते समय इन कटौतियों का दावा करना न भूलें!

ITR फाइलिंग के लिए 8-12 व्यावहारिक टिप्स

ITR फाइलिंग को एक सहज और तनाव मुक्त अनुभव बनाने के लिए, यहां कुछ व्यावहारिक सुझाव दिए गए हैं, जो विशेष रूप से भारतीय करदाताओं के लिए उपयोगी होंगे:

1. सभी आवश्यक दस्तावेज पहले से इकट्ठा करें: फॉर्म 16 (वेतनभोगी के लिए), फॉर्म 26AS, AIS (Annual Information Statement), TIS (Taxpayer Information Summary), बैंक स्टेटमेंट, निवेश प्रमाण (ELSS, PPF, LIC, आदि), होम लोन स्टेटमेंट, शिक्षा ऋण ब्याज प्रमाण, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम रसीदें, किराया रसीदें
   

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